Premia kompensacyjna jest formą wsparcia dla właścicieli nieruchomości, którzy w przeszłości ponieśli straty związane z regulowaniem czynszu w lokalach kwaterunkowych. W praktyce często pojawia się pytanie, czy jej otrzymanie powoduje powstanie obowiązku podatkowego?

Premia kompensacyjna uzyskana na podstawie ustawy o wspieraniu termomodernizacji i remontów jest objęta zwolnieniem z podatku dochodowego PIT. Zwolnienie to wynika bezpośrednio z ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W praktyce oznacza to brak obowiązku zapłaty podatku od otrzymanej premii, a także brak konieczności jej wykazywania w rocznym zeznaniu podatkowym.

Czy premia kompensacyjna stanowi przychód?

Premia kompensacyjna stanowi przychód podatnika, ponieważ jest świadczeniem pieniężnym wypłacanym ze środków publicznych jako forma rekompensaty kosztów remontu budynku. Jednocześnie ustawa o PIT przewiduje dla niej zwolnienie z opodatkowania.

Premia kompensacyjna nie stanowi jednak świadczenia z tytułu umowy najmu.

Zwolnienie z podatku

Choć premia kompensacyjna jest przychodem, ustawa o PIT zwalnia ją z opodatkowania.

Zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 133 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wolne od podatku dochodowego są: premia termomodernizacyjna, premia remontowa oraz premia kompensacyjna uzyskane na podstawie ustawy o wspieraniu termomodernizacji i remontów oraz o centralnej ewidencji emisyjności budynków.

Art. 21. [Zwolnienia przedmiotowe]

1. Wolne od podatku dochodowego są:

133) premia termomodernizacyjna, premia remontowa i premia kompensacyjna uzyskane na podstawie ustawy o wspieraniu termomodernizacji i remontów oraz o centralnej ewidencji emisyjności budynków

Najczęściej zadawane pytania o premię kompensacyjną w kontekście podatkowym

Czy trzeba wykazać premię kompensacyjną w rocznym zeznaniu podatkowym?

Nie. Premia kompensacyjna korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego, dlatego nie trzeba jej wykazywać w rocznym zeznaniu podatkowym.

W praktyce wynika to również z faktu, że Bank Gospodarstwa Krajowego nie wystawia w związku z jej wypłatą formularza PIT-11.

Czy trzeba zgłosić premię kompensacyjną w odrębnym zeznaniu podatkowym?

Nie. Zwolnienie z podatku oznacza również brak konieczności składania odrębnego zeznania lub informacji dotyczącej otrzymanej premii kompensacyjnej.

Dla beneficjenta oznacza to, że otrzymanie premii nie powoduje powstania dodatkowych obowiązków wobec urzędu skarbowego.

Czy konieczne jest odprowadzanie zaliczki od premii kompensacyjnej?

Nie. Skoro premia kompensacyjna korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego, nie ma obowiązku odprowadzania od niej zaliczek na podatek.

Czy premia kompensacyjna ma znaczenie dla podatku od spadków i darowizn?

Nie. Premia kompensacyjna sama w sobie nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn. Jest ona świadczeniem wypłacanym przez państwo właścicielowi nieruchomości, a nie nieodpłatnym przysporzeniem przekazywanym między osobami fizycznymi.

Czy premia kompensacyjna wpływa na sprzedaż nieruchomości?

Co do zasady nie. Podatek od sprzedaży nieruchomości jest ustalany na podstawie zasad określonych w ustawie o PIT, przede wszystkim w zależności od okresu posiadania nieruchomości oraz wysokości uzyskanego dochodu.

Premia kompensacyjna nie stanowi elementu ceny sprzedaży nieruchomości i nie zwiększa przychodu z jej zbycia. W niektórych sytuacjach znaczenie może mieć jednak sposób rozliczenia kosztów remontu finansowanego z premii.

Co przygotować, aby uzyskać premię kompensacyjną?

Przed przystąpieniem do przygotowywania dokumentów niezbędnych do uzyskania premii kompensacyjnej warto sprawdzić, czy planowany zakres prac remontowych spełnia wymagania przewidziane dla tego świadczenia.

Więcej informacji na ten temat zamieściliśmy w artykule: Jak przygotowywać się do złożenia wniosku o premię kompensacyjną (środki własne)? ”.

Podsumowanie

Premia kompensacyjna stanowi przychód podatnika, jednak korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ustawy o PIT. W praktyce oznacza to brak obowiązku zapłaty podatku, brak konieczności wykazywania premii w zeznaniu rocznym oraz brak obowiązku odprowadzania zaliczek.

Wsparcie beneficjentów premii kompensacyjnej przez KWWP

Procedura uzyskania premii kompensacyjnej jest skomplikowanym procesem. Jeżeli są Państwo właścicielami nieruchomości i rozważają uzyskanie premii kompensacyjnej, warto wcześniej przeanalizować spełnienie warunków ustawowych oraz prawidłowo przygotować dokumentację.

W naszej kancelarii wspieramy właścicieli nieruchomości w całym procesie uzyskania premii – od analizy spełnienia warunków ustawowych, przez przygotowanie dokumentów, aż po złożenie wniosku. Szczegółowe informacje o zakresie wsparcia można znaleźć na stronie: Premie kompensacyjne.

Wsparcie wyspecjalizowanych doradców pozwala przejść przez cały proces znacznie sprawniej. Obejmuje ono m.in.:

• analizę spełnienia warunków ustawowych,
• przygotowanie wymaganej dokumentacji,
• wsparcie w procedurze składania wniosku,
• pomoc w prawidłowym rozliczeniu inwestycji.